Werken in Frankrijk: Moet je btw rekenen of niet?
Werken in Frankrijk: Moet je btw rekenen of niet?
Werk je als Nederlands bedrijf tijdelijk in Frankrijk? Dan krijg je te maken met Franse btw-regels. In sommige situaties mag je factureren zonder btw, in andere gevallen moet je een Frans btw-nummer aanvragen en btw afdragen. In dit artikel leggen we uit wanneer dat wel of niet nodig is, en wat je precies moet regelen.
Wanneer hoef je géén Franse btw te rekenen?
Als je werkt voor een Frans bedrijf dat een geldig Frans btw-nummer heeft, dan geldt meestal de reverse charge-regel. Dat betekent dat jij geen btw op je factuur zet. Je vermeldt op de factuur de zin “La TVA est due par le client (Art. 283-2 du CGI)” en zet het Franse btw-nummer van de klant erbij. De klant draagt de btw zelf af in Frankrijk. Je hoeft dan geen btw-aangifte in Frankrijk te doen.
Wanneer moet je wél Franse btw rekenen en je registreren?
Je moet je registreren voor Franse btw en btw in rekening brengen als:
- Je werkt voor een Franse particulier
- Je werkt voor een buitenlands bedrijf zonder Frans btw-nummer (bijvoorbeeld een Nederlandse hoofdaannemer)
- Je levert materialen én monteert die op locatie in Frankrijk
- Je werkt aan een gebouw in Frankrijk waarbij de klant geen geldig Frans btw-nummer heeft
In deze gevallen ben je verplicht een Frans btw-nummer aan te vragen en btw-aangifte te doen in Frankrijk.
➡️ Let op: ook als je werkt voor een buitenlandse klant (bijvoorbeeld een Nederlands of Belgisch bedrijf) moet je je registreren in Frankrijk en Franse btw rekenen als het werk betrekking heeft op een gebouw of terrein in Frankrijk. De locatie van het vastgoed is bepalend, niet het btw-nummer of de vestigingsplaats van je klant.
Voorbeelden uit de praktijk (Dit gaat heel vaak mis!)
Praktisch voorbeeld: werk voor een Franse particulier:
Een Nederlands installatiebedrijf plaatst zonnepanelen bij een particuliere klant in Zuid-Frankrijk. Omdat het om een particuliere klant gaat, kan er geen gebruik worden gemaakt van de reverse charge-regeling. Het bedrijf vraagt daarom een Frans btw-nummer aan. Ze factureren met 20% Franse btw en doen na afloop btw-aangifte in Frankrijk.
Praktisch voorbeeld: werk voor een buitenlands bedrijf zonder Frans btw-nummer:
Een Nederlands aannemersbedrijf voert installatiewerkzaamheden uit in Frankrijk in opdracht van een Belgische hoofdaannemer zonder Frans btw-nummer. Omdat de opdrachtgever geen Frans btw-nummer heeft, geldt de reverse charge niet. Het Nederlandse bedrijf vraagt een Frans btw-nummer aan, factureert met Franse btw en draagt deze zelf af via aangifte in Frankrijk.
Praktisch voorbeeld: levering en montage in Frankrijk:
Een Nederlands montagebedrijf levert en monteert een complete trapconstructie in een Franse vakantiewoning van een particulier. Omdat het gaat om werk aan een gebouw én de opdrachtgever een particulier is, moet het bedrijf Franse btw rekenen. Ze vragen vooraf een Frans btw-nummer aan, controleren of het verlaagde tarief van 10% mag worden toegepast en vragen een klantverklaring van de eigenaar. Vervolgens sturen ze een factuur met 10% btw en doen na afloop btw-aangifte in Frankrijk.
Praktisch voorbeeld: werk aan een gebouw zonder reverse charge:
Een Nederlands installatiebedrijf plaatst luchtbehandelingssystemen in een nieuw logistiek centrum in Lille, in opdracht van een Frans bouwbedrijf. De systemen worden bevestigd aan de constructie van het gebouw. Omdat dit werk wordt beschouwd als een onroerende dienst, is btw-registratie in Frankrijk verplicht. Het installatiebedrijf vraagt een Frans btw-nummer aan, rekent Franse btw op de factuur en dient btw-aangifte in Frankrijk in.
Een ander voorbeeld: een Nederlands betonbedrijf stort funderingen bij een bouwproject in de buurt van Marseille. De hoofdaannemer is een Frans bedrijf met een geldig btw-nummer. Toch moet het Nederlandse bedrijf zich registreren voor Franse btw, omdat funderingswerk onder onroerende diensten valt. Zij brengen Franse btw in rekening en doen aangifte in Frankrijk.
Wat moet je regelen als je btw moet rekenen in Frankrijk?
Bij een verplichting tot btw-afdracht in Frankrijk gelden de volgende stappen:
- Vraag een Frans btw-nummer aan bij de Franse belastingdienst
- Gebruik het juiste btw-tarief
- Vermeld je Franse btw-nummer op de factuur.
- Doe btw-aangifte via het Franse portaal
- Let op dat de factuur voldoet aan Franse eisen (inclusief btw-nummers, adres, beschrijving werk en betalingstermijnen).
Veelgemaakte fouten werken over de grens in de bouw, montage of machinebouw in Frankrijk vanuit Nederland:
- Geen Frans btw-nummer aanvragen terwijl dat wel moet
- Reverse charge toepassen terwijl de klant geen geldig Frans btw-nummer heeft
- Verkeerd btw-tarief gebruiken
- Geen aangifte doen terwijl je wel btw rekent
Hulp nodig?
Twijfel je of je btw moet rekenen of niet? Of wil je hulp bij het aanvragen van een Frans btw-nummer of het opstellen van een correcte factuur? Neem contact met ons op, we helpen je samen me onze lokale Frankrijk expert graag verder.